第一章 目的

第一條 為了加強學校的資金監(jiān)督和管理，規(guī)范資金的收支結(jié)算，防范資金風險，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結(jié)合學校實際情況，特制定本制度。

第二章 適用范圍

第二條 本制度所稱資金指現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應收票據(jù)、應付票據(jù)及其他隨時可變現(xiàn)的有價證券等。

第三章 管理職責

第三條 財務處是管理資金的職能部門，所有人員有責任保守學校的資金秘密，任何人不得將學校的資金情況外泄。

第四章 資金審批管理

第四條 資金支付審核內(nèi)容及權限

（一）業(yè)務經(jīng)辦人員應在業(yè)務范圍內(nèi)提出合理的支付申請，包括款項用途、金額、預算額度、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同和相關證明；

（二）各級審批人應根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審核或?qū)徟?。對不符合?guī)定的資金支付申請，應當拒絕審批；

（三）財務處應對審批后的資金支付申請進行復核。復核內(nèi)容應包括資金支付申請范圍、審批權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否真實齊全，金額計算是否正確，支付方式是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付。

第五條 資金支付責任管理

對于資金支付，各級審簽人應按以下規(guī)定承擔相應責任：

1.經(jīng)辦人應如實反映資金支付內(nèi)容，在借款審批單、支出證明單、付款通知書等單據(jù)上簽字，對資金支付結(jié)果負直接責任；

2.各部門負責人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負責，并在此基礎上審核簽字，對資金支付結(jié)果負部門領導人責任；

3.對資金支付具有最終審批權限的人員，對資金支付結(jié)果負領導責任。

第五章 銀行賬戶管理

第六條 銀行賬戶開立、變更、撤銷管理

舉辦方財務部對學校銀行賬戶實施統(tǒng)一管理，所有銀行賬戶的開立、變更或撤銷須根據(jù)舉辦方財務部書面指令辦理。

第七條 銀行賬戶對賬管理

每月結(jié)束后15日內(nèi)，財務處出納人員獲取銀行對賬單，會計人員與銀行日記賬進行核對，并編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，對未達賬項進行調(diào)節(jié)且進行相關賬務處理。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》編制完成后提交財務處負責人審核并簽字確認。

第八條 網(wǎng)上銀行的管理

（一）開通網(wǎng)上銀行業(yè)務應經(jīng)財務處部門負責人批準；

（二）網(wǎng)上銀行的每筆業(yè)務至少需二名以上(含二名)財務人員處理；

（三）網(wǎng)上銀行用戶及權限應經(jīng)財務處部門負責人審批，并經(jīng)過經(jīng)辦及復核兩個環(huán)節(jié)，經(jīng)辦及復核不得為同一人；

（四）網(wǎng)上銀行用戶不得向任何人泄漏用戶密碼；網(wǎng)上銀行用戶變更或操作人員變更時,應重新設置用戶密碼, 銀行加密U-key交接應辦理書面交接手續(xù)。

第六章 現(xiàn)金管理

第九條 現(xiàn)金的收入、付出和保管限出納人員負責辦理。

第十條 嚴格控制現(xiàn)金適用范圍，學?？梢栽谙铝蟹秶鷥?nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、津貼；

2.個人勞務報酬；

3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種獎金；

4.各種勞保、福利費用、工會費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；

5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

7.結(jié)算起點1000元以下的零星支出；

8.學校確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

上述除5、6項外，日常結(jié)算中超過1000元限額的事項，不得支付現(xiàn)金，須通過銀行轉(zhuǎn)賬或以支票支付；特殊情況須報單位負責人審批同意后，再向開戶銀行申請?zhí)岈F(xiàn)支付。

第十一條 庫存?zhèn)溆矛F(xiàn)金不得超過限額5000元，超過限額的庫存現(xiàn)金須及時送存銀行。臨時存放收取的現(xiàn)金收入，應與備用現(xiàn)金分開保管，并于2個工作日內(nèi)繳存銀行。

第十二條 每月應對出納人員管理的庫存現(xiàn)金隨機進行盤點、核實，資金科科長監(jiān)盤，并在現(xiàn)金盤點表上簽字確認?，F(xiàn)金盤盈、盤虧應查明原因，報終審人批準后進行賬務處理。

第十三條 保險鑰匙和密碼由出納人員保管。保險柜使用人變更時應變更保險柜密碼，并辦理書面交接手續(xù)。

第七章 專項資金管理

第十四條 嚴格劃清各項專用資金使用界限，不相互擠占，不相互留用，遵循?？顚Ｓ迷瓌t。

第十五條 專項資金按項目分別核算、分別管理，以便各級管理部門的審查與監(jiān)督，保證資金的合理使用。

第八章 資金風險管控

第十六條 建立財務收支審批制度，并嚴格按照審批流程和審批權限支付各類款項，對重要事項和重大金額的財務支出，需通過校董事會批準。

第十七條 嚴格崗位分工和不相容職務分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，不得編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；空白支票、密碼與印鑒的保管必須分離；實行回避制度，單位負責人、會計主管人員的直系親屬不得擔任出納工作；嚴禁未經(jīng)授權的單位或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金，經(jīng)辦人只能在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。

第十八條 嚴格執(zhí)行現(xiàn)金開支范圍規(guī)定，嚴格資金盤點，做到日清月結(jié)， 嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金，嚴禁白條抵庫，明確各種票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，專設登記簿記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜。

第十九條 對應收或應付銀行（或商業(yè)）承兌匯票，應指定專人建立臺賬管理，保證票據(jù)安全和及時兌現(xiàn)（或承兌）。

第二十條 加強對應收款項的管理，提高資金回籠率和資金使用效益，減少壞賬損失。

第二十一條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第九章 附則

第二十二條 本制度由財務處負責解釋和修訂。

第二十三條 本制度自發(fā)布之日起實施。